减税费、助复产、促发展

——谷城县税务局党委书记、局长张敬宏在线访谈实录

主持人：各位网友大家好！欢迎参与“云上谷城”在线访谈活动。

今年4月为全国第29个税收宣传月。今天我们邀请到了国家税务总局谷城县税务局党委书记、局长张敬宏，就税务部门减税费、助复产、促发展政策措施与网友在线交流。

欢迎张局长！

最近一段时间，财税部门出台了一系列助力复工复产，支持企业发展的政策措施，张局长，能否请您首先介绍一下这方面的内容？

张敬宏：感谢主持人，各位网友好！很高兴能有机会和大家进行交流。也借这个机会，向广大网友对税收工作的关心和支持表示衷心感谢。

面对新冠肺炎疫情防控和复工复产的形势，谷城县税务系统深入贯彻落实习近平总书记一系列重要指示精神，按照国家税务总局 “四力”要求和省、市局安排部署，全力参与疫情防控工作，支持企业复工复产。

疫情发生以来，财税部门部署出台了四批支持疫情防控和复工复产的税费政策。

第一批政策主要聚焦疫情防控工作，既注重直接支持医疗救治工作，又注重支持相关保障物资的生产和运输，还注重调动各方面力量积极资助和支持疫情防控。

第二批政策主要聚焦减轻企业社保费负担，阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费，减征基本医疗保险费，降低企业用工成本、增强其复工复产信心。

第三批政策主要聚焦小微企业和个体工商户，对增值税小规模纳税人，按单位参保养老、失业、工伤保险的个体工商户，为个体工商户减免物业租金的出租方给予税费优惠，增强其抗风险能力，助其渡过难关。

第四批政策重点聚焦稳外贸稳外资，目的是降低疫情对外贸外资的负面影响；通过提高出口产品的出口退税率，扩大鼓励外商投资产业目录范围、使更多领域的外商投资能够享受税收等有关优惠政策，确保内外资企业同等税费优惠政策，降低疫情对外资外贸的不利影响。

主持人：具体来说都有哪些支持内容？

张敬宏：一是支持防护救治。取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。

二是支持物资供应。对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额；纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税；对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

三是鼓励公益捐赠。通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除；直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除；无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；扩大捐赠免税进口物资范围。

四是支持复工复产。受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年；阶段性减免增值税小规模纳税人增值税；阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费；阶段性减免以单位方式参保的个体工商户职工养老、失业、工伤保险；阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费；鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持出租方为个体工商户减免物业租金。

主持人：您刚才讲到了“四力”，能否给我们介绍一下具体内容。

 张敬宏： 疫情就是命令、防控就是责任。确保国家支持新冠肺炎疫情防控和复工复产税费优惠政策落实到位，让纳税人实实在在享受到相关税费优惠，为纳税人提供高效便捷安全的办税缴费服务，是税务部门当前的首要任务。因此，国家税务总局提出了“优惠政策落实给力、‘非接触式’办税添力、数据服务大局尽力、疫情防控工作加力”的工作要求，谷城税务系统以高度的政治责任感和使命感抓好支持疫情防控和企业复工复产系列政策措施的落地落实，为助力全县企业复工复产、服务社会发展大局贡献力量。

一是在落实税收优惠政策上持续给力。针对出台的四批次政策，我们都进行了专题研究，逐一跟进，确保政策执行在谷城执行到位。

在落实优惠政策过程中，我们及时发布系列政策指引和问答口径，通过电话、短信、微信辅导群等方式，依托税务总局制作的防控疫情税收优惠政策“一码全知道”二维码、“疫情防控税费优惠”微信小程序、《支持疫情防控税费优惠一本通》电子书等产品，第一时间向纳税人推送相关政策。

与此同时，我们以各税源管理分局为单位，实行税管员“网格化”管理，做好网格内纳税人的政策宣传和纳税辅导，确保政策优惠全覆盖。

我们依托网上纳税人学堂、线上直播等渠道开展远程培训，通过微信公众号开展了5场远程税收政策宣传解读和操作辅导培训，参与培训人数超2000人，有力确保了纳税人、缴费人知政策、会操作、能享受。同时，通过金税三期系统生成享受优惠政策企业清册名单，建立“一户一档”数据库，分类开展政策推送辅导，对应享未享的及时提醒。

二是在优化办税缴费服务上持续添力。我们开展了以“战疫情促发展 服务全面小康”为主题的“便民办税春风行动”，出台4方面24项具体措施，并注重突出拓展“非接触式”办税缴费，印制了《关于防控新冠肺炎疫情的办税温馨提示》、《谷城县税务局推行“非接触式”办税服务的温馨提示》等手册发放给纳税人，采取延期办、网上办、线上办、预约办“四步走”的方法，实现185个涉税缴费事项网上办理，企业纳税人网上申报面超过99.8%，最大限度减少人员聚集可能带来的疫情传播风险。

针对纳税人领取纳税凭证的需求，我们不断拓宽“网上申领、免费邮寄”发票、无纸化方式申报出口退（免）税以及通过传真、邮寄、电子方式送达资料等业务范围，纳税人足不出户，在家就能领到发票等凭证。

三是在深化数据分析服务上持续尽力。我们坚持用税收数据分析经济发展走势，成立了支持企业复工复产专项工作领导小组，迅速开展全县企业复工复产调研分析工作。

一方面，我们紧扣社会关切，从宏观层面上为决策服务。深挖税收数据背后的经济运行现象，撰写一季度税收形势分析、企业复工复产情况分析等多篇报告，摸清了重点行业、重点企业税源底数，及时反映了全县企业复工复产情况，并提出相关意见建议，为县委、县政府加强经济研判提供了重要参考。

另一方面，我们紧扣企业需求，从微观层面上为企业服务。积极发挥税收数据搭桥作用，以增值税发票电子底账数据为核心，集成整合核心征管、防伪税控等系统关联数据及掌握的外部门第三方数据，梳理出本地企业在原材料、零部件采购和产品销售等方面遇到的问题，列出与外省市购销衔接不畅的重点企业名单及对应省市的主要购销方，助力企业供需对接、打通复工复产上下游堵点。

四是在点对点为企业纾困上持续加力。疫情防控期间，为确保全县13家疫情防控重点保障物资企业开足马力生产，无后顾之忧，我们向企业派驻了“税务秘书”进行跟踪服务，从转产购设备、资金使用、扩能增量、财务核算、税收政策筹划、税费政策优惠等方面为企业提供跟进帮助，真正为企业操心，成为企业的"贴心人”。

随着其他企业陆续复工复产，我们通过微信群、QQ号、电话等方式及时了解企业需求和困难，并发挥税企联络员制度作用，开通24小时服务专线，对复工复产企业实行急事急办、特事特办、常事快办，积极落实延时办、直通办、容缺办等服务措施。

在了解到部分企业复工后急缺口罩等防护物品情况，我们先后为12家复工企业筹集捐赠了20000只口罩，为企业有力有序复工复产保驾护航，主要做法得到省、市税务局宣传肯定。

同时，我们成立了以县局党委成员为组长的9个企业帮扶工作领导小组，深入企业了解情况，积极做好企业帮扶工作，在做好防疫指导、政策辅导的同时，帮助企业“带货”，利用“银税互动”平台协调解决企业资金困难，发放纳税信用贷3880万元。

主持人：感谢张局长的介绍。我们梳理了一下网友的提问，咱们一起看一下网友都提出了哪些问题。

网友：我是个体户，可以免征养老、失业、工伤保险费吗？

张敬宏：自2020年2月起，湖北省可免征各类参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险（基本养老保险、失业保险、工伤保险）单位缴费部分，免征期限不超过5个月。

全国受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可申请缓缴社保费，缓缴期限原则上不超过6个月。

如果您是以单位方式参保的个体户，是可以参照中小微企业享受此次社保费减免政策的，具体来说就是可以免征2-6月份的企业基本养老、失业、工伤保险单位缴费部分；如果您是以个人身份参保的个体户，则不能享受此次社保费减免政策。

网友：我是一家小型建筑企业，属于增值税小规模纳税人，主要在襄阳、谷城开展建筑施工业务。小规模纳税人复工复业增值税有哪些优惠政策？

张敬宏：根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

因此，自2020年3月1日至5月31日，你公司提供建筑服务取得的收入，可享受上述免征增值税优惠；如果发生需要预缴增值税的建筑服务项目，暂停预缴增值税。

网友：请问不出门领取发票怎么办理？

张敬宏：为解决疫情期间不方便出门，但又需要领取发票的问题，湖北省税务局与中国邮政集团有限公司湖北分公司决定，自2020年2月14日至4月30日，为全省纳税人提供网上申领、免费寄递发票服务。湖北省所有种类发票的申请领用、邮政寄递业务，均可通过湖北省电子税务局办理。

网友：我公司从事交通运输服务，请问我们能享受困难行业企业优惠政策吗？

张敬宏：困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。根据您描述的情况，您是可以享受困难行业企业优惠政策的。

根据有关政策，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

网友：减免企业社保费，是不是意味着企业不用再给员工缴社保了？

张敬宏：本次阶段性减免企业社保费 ，只是减免企业养老、失业、工伤保险的单位缴费部分；同时，执行阶段性减征职工医保费政策的地区，减征的也是职工医保的单位缴费部分，个人缴费部分都不享受减免政策，还得和以前一样正常缴纳。所以，您所在企业得按要求，继续履行好代扣代缴个人缴费的义务。

受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位，可申请缓缴免征期间个人应缴的社会保险费，也可在7月份以后申请缓缴单位和个人共同缴纳的社会保险费，缓缴期间免收滞纳金。缓缴期限原则上不超过6个月。

网友：我是一名抗疫一线的医护人员，请问疫情期间关于个人所得税有哪些优惠？

张敬宏：感谢您在抗疫一线的付出。自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医务人员和抗疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。

同时，自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

网友：我是一家电影院，受此次疫情影响，一直处于停业状态，请问这期间我还需要缴纳房产税、城镇土地使用税吗？有没有减免税政策？

张敬宏：根据《关于减征增值税小规模纳税人相关税费的通知》（鄂财税发〔2019〕2号）文件，从2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

在此基础上，市局税务局经报襄阳市政府批准，制发了《国家税务总局襄阳市税务局关于新冠肺炎疫情期间房产税、城镇土地使用税困难减免有关事项的公告》。《公告》明确因疫情影响停产停业的纳税人，可申请减免2020年第一季度自用的房产税和城镇土地使用税；受疫情损失影响较大的困难行业纳税人，可申请减免2020年第一季度和第二季度自用的房产税、城镇土地使用税。

您的企业属于文化体育娱乐业，可以享受公告第二条困难减免，免征2020年1-2季度的房产税、城镇土地使用税。

网友：疫情期间，请问办税大厅现在能办理业务吗？

张敬宏：可以的。为了确保纳税人健康安全，我们按照疫情防控要求，办税服务大厅实行限流绿码通行，请来办理业务的纳税人持绿码办理业务，并且保持一定的安全距离，也感谢纳税人对我们工作的理解与支持。同时，为有力有序有效做好疫情防控，方便纳税人办税，疫情期间，我们聚焦“非接触式”办税要添力，全面推行涉税涉费事项网上办、自助办、便捷办，所有事项都可通过电子税务局进行办理。在办理过程中有任何问题也可拨打0710-7337777进行咨询。

网友：我公司属于增值税小规模纳税人，在2020年2月的时候销售了一批使用3%征收率的货物，但因疫情原因，尚未开具增值税发票。现在，我公司是否可以按照3%征收率补开增值税发票？

张敬宏：增值税小规模纳税人取得应税收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，使用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间实在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

你公司取得适用3%征收率的应税销售收入，纳税义务发生时间是在2020年2月底以前的，可以在3月1日之后，按照3%征收率补开增值税发票。需要说明的是，纳税人在完成增值税发票税控开票软件升级后，开票软件税率或征收率栏次默认显示调整后的征收率。纳税人发生上述情形，可以手工选择3%征收率开具增值税发票。

网友：我公司在疫情期间向县红十字会捐赠了一批医用物资，请问有什么优惠政策吗？

张敬宏：根据《财政部  税务总局关于支持新型冠状病毒的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号），企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

主持人：谢谢网友们的积极参与，本次访谈到此结束。访谈中部分网友提出的问题，因时间关系我们无法全部进行解答。对此我们将持续梳理有关政策，并通过云上谷城等渠道及时对外发布。

也感谢张局长做客直播间。

张敬宏：感谢广大网友对税收工作的关心和支持。谢谢主持人。

责任编辑：任丹